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物流运输企业希望能够增加抵扣,面对“营改增

日期:2017-07-31 20:05 显示所有文章
面对“营改增”行业整体税负增加的现象,物流运输类企业自然不会无动于衷,采取争取低税率的小额纳税人待遇、加强硬件投入、加强管理的规范化、增加油费的抵扣票款、稳定客户等措施来加强抵扣。
  对物流运输企业来说,除了希望改变维修费用抵扣困难的局面外,“路桥费”的抵扣也是呼声较高的领域,希望未来能实现对通行费、停车费等费用的真正抵扣。
  运输公司为避税通常申请小规模纳税人,税率跟营业税时差不多,按营业额比率计税。我们的上家都是些知名大公司,开票规范,下家都是长三角地区的车队,运作比较规范,‘营改增’后自身的业务量也在增长,因而税负压力得到缓解。
  跟全国推开‘营改增’前相比税负好像加重了,企业规模越大影响越大;对规模较小的单位影响不大,实行小额纳税人的税率。过去一些资金偏弱的小物流运输企业担心税负而转为其他行业,现在都申请了小额纳税人,服务对象多是小微企业,几十人或百人左右的企业跟他们比较匹配。因此小型物流运输企业客户也不少,有生存空间。小型制造类企业对发票的种类没有要求,是正式发票就可以,手撕发票和过路费有时可以抵费用。
  一项对“营改增”新增纳税人的统计显示,小规模企业减税达到40%,不过改革不可能实现对所有企业同时减税的效果。对税负增加比较多的企业,可以适当给予倾斜。
  大型公司由于管理上的规范性,能较好地平衡税负。“‘营改增’导致了不少企业税率增高,但企业也会有应对之道,让税负不会明显加大,否则企业将会失去竞争力。大的运输公司管理上有优势,进项多,为国家纳税多,能较好地平衡税收负担。不过交通运输业的赢利与否,还是看人脉和能否接到项目。
  四川省某地级市大型汽运公司“营改增”后企业税负详单表明,2013年8月-12月,企业增值税税负为3.64%,相比营业税税率增加0.64个点。2014年1月-8月,企业主营业务收入共计9681.86万元,利润为612.4万元,应缴增值税为204.43万元,税负为2.1%,比营业税减少0.9个点。由于2014年上半年新购置了10台拖车,30个车板,可抵扣税额约93万元,因此该企业2014年上半年税负明显下降。自2013年8月“营改增”以来,截至2014年8月,企业平均税负为2.87%,比之前3%的营业税税负减少0.13%。
  数据表明,购买设备、加强硬件设施投入也是降低税负的重要手段。
  上述四川省大型汽运公司在税负方面依然有压力。通过获得的内部数据对该公司的税负状况进行分析认为,若未购买新车,2014年1月-8月的税负约为3.1%左右。该公司抵扣中的困难表现为,公司车辆修理费用多为个体性质的修理,只能取得3%的进项抵扣;汽车在高速路上的修理费用难以取得增值税专用发票;高速公路过路费不能取得增值税专用发票,公司大概有1200万元左右的过路费成本无法取得进项抵扣。车辆保险费抵扣难,一年在160万-200万元左右。
  增加对路桥费的抵扣是具有行业代表性的诉求,只要车辆上路就会涉及通行费、停车费,在运输企业中通行费占比很大,能占到成本的20%,有的企业甚至达到30%。这部分费用如果纳入“营改增”,将会很好地平衡公路交通运输企业税负,而且从可操作性上拿增值税发票也比较容易,通过政府税费征收部门结算税款比通过企业窗口拿发票更快捷容易。
 

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